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中国参与全球税收治理法律问题研究
崔晓静
2020-08-01
978-7-5203-7146-9
289千字
国际税收 税收管理 国际税法 研究 中国
本书深入研究了中国参与全球税收治理中面临的重大挑战和法律应对问题。本书不仅丰富了全球税收治理的基础理论研究，深入探讨了全球税收治理的基本架构，还对全球税收治理中诸如后BEPS时代的常设机构、受控外国公司税制、税收协定滥用和无形资产转移定价等重要问题进行了深入的探讨和剖析，结合中国参与国际税收行政合作的重要实践，从实证层面分析提出了中国践行国际税收透明度高标准所应采取的最优措施与策略。最后，基于“一带一路”建设实践，提出了中国与沿线国家间双边税收协定在适用中所存在的诸多问题，以及相应的解决方案与策略。同时，拓展了“一带一路”区域税收行政合作的完善与制度创新的新思路。
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中国与塞尔维亚税收差异及境外投资风险管理研究
刘海云,刘国云
2019-06-01
978-7-5203-4449-4
230千字
税收管理 对外投资 外商投资 对比研究 直接投资 中国、塞尔维亚 风险管理 研究 中国 塞尔维亚
本书重点从企业所得税、个人所得税、增值税、关税等方面对中国与塞尔维亚的税收制度进行了对比分析。基于对比分析的基础上，综合分析了中国居民企业赴塞尔维亚投资可能存在的信息报告风险、纳税申报风险、调査认定风险以及享受税收协定待遇风险等投资风险，并对河钢集团在塞尔维亚投资的风险控制进行了案例分析，可以为中国居民企业赴塞尔维亚投资提供参考。
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中国税制结构对扩大消费的影响研究
黄丽君
2017-10-01
978-7-5203-1003-1
186千字
税收制度 影响 消费水平 研究 中国
得悉我的博士生黄丽君即将在中国社会科学出版社出版她的博士学位论文《中国税制结构对扩大消费的影响研究》，作为她的博士生导师，我甚感欣慰，援笔作序，以示鼓励。1994年，我国进行了一次大规模的、影响深远的税制改革，确定了我国目前以流转税和所得税为主体的“双主体”税制结构，但在具体的税收实践中，我国的税制结构实际上长期是“单主体”模式，流转税在税收收入中长期独占鳌头，所得税的地位始终未能有效提升，从而使整个税制收入功能强大，调节功能弱小。当前，我国正处在新一轮财税体制改革的关口，党的十八届三中全会通过的《深化财税体制改革总体方案》对此进行了系统的部署，包括税制改革在内的各项财税改革措施正稳步推进。我国“十三五”规划也进一步明确指出，深化推进税制改革，应“按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重”，决策层对税制建设再次明确了向直接税与间接税并重的“双主体”模式迈进的基本取向。立足于这样的大背景，黄丽君在本书中对税制结构的合理性、税制结构对消费需求的影响等问题进行了深入的研究。税制结构的优化问题不是一个新问题，但是，依据什么来优化税制结构，却是一个具有无限探寻新意的问题。从税收中性的角度来看，税收和税制结构不仅要有利于资本的形成与发展，也要促进消费需求的扩大。研究我国税制结构与消费需求的关系，对剖析目前我国税制结构的合理性与存在问题，是一个非常独特的思考角度，有利于更加全面地提出税制结构优化的建议。本书以税制结构相关理论与当代西方消费理论为依据，对税制结构影响消费的作用机理进行了详细的推导，认为税制结构通过收入分配与价格水平两个途径影响消费需求。以此为基础，本书运用统计数据与计量模型验证了中国税制结构通过这两个途径对消费需求的影响，得出我国目前以具有累退性质的间接税为主的税制结构通过扩大居民收入分配差距降低了居民的消费需求，我国现行的税制结构引致了价格水平上升继而影响了居民消费支出的结论。在上述研究结论的基础上，本书还探讨了如何通过间接税或直接税结构、税系结构和税种结构三个层面的税收调整促进消费需求扩大的问题，提出了优化税制结构优化思路和对策。对税制结构与消费需求关系的全面分析，且有翔实资料的支撑，使本书具有很强的可读性。当然，本书也存在一些可以进一步深化完善的地方，比如流转税的累进程度与消费需求的关系可以作进一步的推导，但是，本书没有做到，这使税制结构与消费需求的关系分析并非那么严谨。另外，在研究视角上，本书关注的是税制结构对消费需求的影响，而没有将影响消费需求的其他变量考虑进去，这些问题都可以继续深入地研究下去。本书作者黄丽君从读硕士研究生开始就一直专注于财税理论的学习与研究，这本书是她这几年结合理论学习与实践而进行的探索，也是她三年博士生学习心血的成果，虽然仍然存在一些缺憾，但仍是一部有价值的、能给读者带来启发的著作。希望黄丽君能够在税制结构问题上作更深入的研究，在该领域取得更有价值的成果。是为序。罗美娟2017年5月于昆明
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中国财税制度改革研究
杜萌昆
2019-12-01
978-7-5203-5708-1
348千字
财税 财政改革 研究 中国 现代
作者早年多次参加国家财税部门组织的财政体制调研及改革工作，本书是作者在改革开放过程中，从参加财税制度改革研究的170余篇论文中选出来的论文汇集。按照主题的不同，全书分为四篇：中国财税制度改革理论、中国财税制度改革经验、一些国家（地区）财税体制改革经验和中国财税制度改革建议。通过本书，可以了解中国近四十年财税改革的历程和学术观点，其中的观点和建议仍然具有重要参考价值。