- 内容简介
- 书籍目录
- 作者简介
- 参考文献
When the truth of the tax facts on which the tax assessment is based is unclear, the burden of proof, as an important legal mechanism for determining the facts to be proved, determines whether the facts to be proved can be established and whether the verification decision can be made. This book uses comparative analysis, empirical analysis, legal economics and other research methods to respond to and clarify major theoretical issues such as the composition and mutual relationship of the burden of proof that is controversial in the tax assessment process, the distribution of the burden of proof between the two parties of the collection, the relationship between the taxpayer's obligation to assist and the burden of proof, and the specific setting of proof standards. By examining and drawing on the advanced experience of setting up the responsibility of tax verification and certification in foreign countries, combined with China's national conditions, we will build a system of rules for the responsibility of tax verification and certification in China, make up for the shortcomings of China's legislation, and provide an important reference for the tax authorities to determine the facts of the case in the tax assessment procedure.（AI翻译）
敖玉芳:（著）
敖玉芳 女，贵州遵义人。法学博士，毕业于厦门大学法学院经济法专业，研究方向为财税法。现任贵州财经大学文法学院副教授。在《税务研究》《国际税收》《税务与经济》等核心期刊发表多篇论文。主持、参与教育部人文社会科学研究青年基金项目“税务诉讼证明责任规则研究”和“‘一带一路’战略背景下税收协定争议解决机制改革研究”、国家税务总局“‘十三五’税法体系规划研究”、贵州省人民政府法治政府建设重大课题等多个研究项目。
一 著作
（一）中文著作
包冰锋：《民事诉讼证明妨碍制度研究》，厦门大学出版社2011年版。
毕玉谦主编：《证据法要义》，法律出版社2003年版。
卞耀武：《税收征收管理法概论》，人民法院出版社2002年版。
柴发邦主编：《民事诉讼法学新编》，法律出版社1992年版。
陈刚：《证明责任法研究》，中国人民大学出版社2000年版。
陈敏：《德国租税通则》，台湾“司法院”2013年版。
陈清秀：《税法总论》，元照出版公司2010年版。
陈清秀：《税法总论》，元照出版公司2014年版。
陈荣宗：《举证责任分配与民事程序法》（第二册），台湾大学法学丛书编辑委员会1979年版。
陈少英：《税法学教程》，北京大学出版社2011年版。
陈少英：《税收债法制度专题研究》，北京大学出版社2013年版。
陈一云：《证据学》，中国人民大学出版社2000年版。
樊崇义：《证据法学》，法律出版社2001年版。
樊丽明、张斌：《税收法治研究》，经济科学出版社2004年版。
范信葵：《预约定价在我国的运用研究》，天津大学出版社2014年版。
葛克昌：《税法基本问题（财政宪法篇）》，北京大学出版社2004年版。
葛克昌：《所得税与宪法》，北京大学出版社2004年版。
葛克昌：《行政程序与纳税人基本权》，北京大学出版社2005年版。
国家税务总局国际税务司编：《国际税收业务手册》，中国税务出版社2013年版。
胡建淼：《行政法学》，法律出版社2003年版。
黄茂荣：《法学方法与现代税法》，北京大学出版社2011年版。
黄茂荣：《税法总论（法学方法与现代税法）》（第二册），台湾植根法学丛书编辑室2005年版。
黄茂荣：《税法总论（税捐法律关系）》（第三册），台湾植根法学丛书编辑室2008年版。
黄茂荣：《税法总论（法学方法与现代税法）》（第一册），台湾植根法学丛书编辑室2005年版。
黄士洲：《税务诉讼的举证责任》，北京大学出版社2004年版。
江必新、邵长茂：《新行政诉讼法修改条文理解与适用》，中国法制出版社2015年版。
江伟：《证据法学》，法律出版社1999年版。
江伟主编：《民事诉讼法》，高等教育出版社2007年版。
姜明安主编：《行政法与行政诉讼法》，北京大学出版社、高等教育出版社2011年版。
姜世明主编：《举证责任与证明度》，台湾新学林出版股份有限公司2008年版。
焦鹏：《诉讼证明中的推定研究》，法律出版社2012年版。
李刚：《税法与私法关系总论——兼论中国现代税法学基本理论》，法律出版社2014年版。
李刚：《现代税法学要论》，厦门大学出版社2014年版。
李浩：《民事证明责任研究》，法律出版社2003年版。
李平雄：《租税争讼与举证责任》，台湾五南图书出版有限公司 1981年版。
李学灯：《证据法比较研究》，台湾五南图书出版有限公司1992年版。
李玉华等：《诉讼证明标准研究》，中国政法大学出版社2010年版。
廖益新主编：《国际税法学》，高等教育出版社2008年版。
林纪东：《行政法》，三民书局1988年版。
林石猛、邱基峻：《行政程序法在税务争讼之运用》，元照出版公司2011年版。
刘兵：《税收程序法概论》，兰州大学出版社2011年版。
刘建军：《行政调查正当程序研究》，山东大学出版社2010年版。
刘剑文、熊伟、翟继光、汤洁茵：《财税法成案研究》，北京大学出版社2012年版。
刘剑文、熊伟：《税法基础理论》，北京大学出版社2004年版。
刘剑文：《重塑半壁财产法：财税法的新思维》，法律出版社2009年版。
刘剑文主编：《财税法学》，高等教育出版社2012年版。
刘剑文主编：《财税法学研究述评（2005—2014）》，法律出版社 2015年版。
刘剑文主编：《财税法学研究述评》，高等教育出版社2004年版。
刘剑文主编：《纳税主体法理研究》，经济管理出版社2006年版。
骆永家：《民事举证责任论》，台湾商务印书馆1981年版。
麦嘉轩、黎嘉德：《香港税务：法例与实施说明》，香港中文大学出版社2010年版。
施正文：《税收程序法论——监控征税权运行的法理与立法研究》，北京大学出版社2003年版。
施正文：《税收债法论》，中国政法大学出版社2008年版。
宋英辉、汤维建主编：《证据法学研究述评》，中国人民公安大学出版社2006年版。
孙洪坤：《程序与法治》，中国检察出版社2008年版。
田平安：《民事诉讼证据初论》，中国检察出版社2002年版。
涂龙力主编：《税收基本法研究》，东北财经大学出版社1998年版。
王进喜：《美国〈联邦证据规则〉（2011年重塑版）条解》，中国法制出版社2012年版。
王名扬：《美国行政法》（上），中国法制出版社2005年版。
王名扬：《美国行政法》（下），中国法制出版社2005年版。
王学辉：《行政程序法精要》，群众出版社2001年版。
王学棉：《诉讼证明原理研究》，中国电力出版社2013年版。
翁岳生：《行政法与现代法治国家》，台湾大学法学丛书编辑委员会1982年版。
翁岳生编：《行政法》，元照出版公司2006年版。
吴宏耀、魏晓娜：《诉讼证明原理》，法律出版社2002年版。
肖萍、程样国主编：《行政法与行政诉讼法》，群众出版社2006年版。
谢地、杜莉、吕岩峰主编：《法经济学》，科学出版社2009年版。
熊伟：《美国联邦税收程序》，北京大学出版社2006年版。
徐继敏：《行政程序证据规则研究》，中国政法大学出版社2010年版。
徐孟洲主编：《税法学》，中国人民大学出版社2005年版。
徐亚文：《程序正义论》，山东大学出版社2004年版。
闫海：《税收征收管理的法理与制度》，法律出版社2011年版。
杨锦炎：《武器平等原则在民事证据法的展开》，中国政法大学出版社2013年版。
杨小强、叶金育：《合同的税法考量》，山东人民出版社2007年版。
杨小强：《税法总论》，湖南人民出版社2002年版。
叶必丰：《行政法学》，武汉大学出版社2003年版。
曾金渊：《税务行政法学》，安徽大学出版社2006年版。
占善刚：《证据协力义务之比较法研究》，中国社会科学出版社2009年版。
张建伟：《证据法要义》，北京大学出版社2009年版。
张守文：《税法原理》，北京大学出版社2009年版。
张树义：《行政法与行政诉讼法》，高等教育出版社2007年版。
张卫平主编：《民事证据制度研究》，清华大学出版社2004年版。
张怡主编：《税法学》，法律出版社2010年版。
赵信会：《民事推定及其适用机制研究》，法律出版社2006年版。
（二）中文译著
[德] 奥托·迈耶：《德国行政法》，刘飞译，商务印书馆2013年版。
[德] 汉斯·普维庭：《现代证明责任问题》，吴越译，法律出版社2006年版。
[德] 莱奥·罗森贝克：《证明责任论——以德国民法典和民事诉讼法典为基础撰写》（第四版），庄敬华译，中国法制出版社2002年版。
[法] 卢梭：《社会契约论》，何兆武译，商务印书馆1996年版。
[美] V.图若尼主编：《税法的起草与设计》（第一卷），国际货币基金组织、国家税务总局政策法规司译，中国税务出版社2004年版。
[美] 阿诺德、麦金太尔：《国际税收基础》，国家税务总局张志勇等译，中国税务出版社2005年版。
[美] 理查德·A.波斯纳：《证据法的经济分析》，徐昕、徐昀译，中国法制出版社2001、2004年版。
[美] 马丁·P.戈尔丁：《法律哲学》，齐海滨译，生活·读书·新知三联书店1987年版。
[美] 迈克尔·D.贝勒斯：《法律的原则：一个规范的分析》，张文显等译，中国大百科全书出版社1996年版。
[美] 摩根：《证据法之基本问题》，李学灯译，台湾世界书局1960年版。
[美] 维克多·瑟仁伊：《比较税法》，丁一译，北京大学出版社2006年版。
[美] 约翰·W.斯特龙主编：《麦考密克论证据》，汤维建等译，中国政法大学出版社2004年版。
[日] 北野弘久：《税法学原论》，陈刚等译，中国检察出版社2001年版。
[日] 金子宏：《日本税法》，战宪斌等译，法律出版社2004年版。
[日] 金子宏：《日本税法原理》，刘多田等译，中国财政经济出版社1989年版。
[日] 金子宏：《租税法》，蔡宗羲译，台湾“财政部”财税人员训练所1985年版。
[英] 威廉·韦德：《行政法》，徐炳译，中国大百科全书出版社1997年版。
经济合作与发展组织：《OECD税收协定范本及注释》，国家税务总局国际税务司组织翻译，中国税务出版社2012年版。
经济合作与发展组织：《跨国企业与税务机关转让定价指南》，苏晓鲁、姜跃生等编译，中国税务出版社2006年版。
（三）外文著作
Huebschmann，Hepp，Spitaler，Kommentar zur Abgabenordnung-Finanzgerichtsordnung（LFG 206），Köln：Dr.Otto Schmidt，2010.
Huebschmann，Hepp，Spitaler，Kommentar zur Abgabenordnung- Finanzgerichtsordnung（LFG 197），Köln：Dr.Otto Schmidt，2008.
James B.Thayer，A Preliminary Treatise on Evidence in Common law，New York：Little，Brown and Company，1898.
Julius Glaser，Beitraege zur Lehre vom Beweis im Strafprozess，Leipzig：Duncker & Humblot，1883.
Julius Glaser，Handbuch des StarafprozessessⅠ，Leipzing：Duncker & Humblot，1883.
Klaus Tipke，Die Steuerrechtsordnung III，Köln：E.Schmidt，1993.
Klaus Tipke，Joachim Lang，Steuerrecht，Köln：Dr.Otto Schmidt，1989.
Peter Gillies，Law of Evidence in Australia，Sydney：Legal Books International Business Communication Pty Ltd.，1999.
Peter Murphy，Murphy on Evidence，Oxford：Blackstone Press Limited，2000.
Richard A.Posner，Economics Analysis of Law，New York：Aspen Publishers，1998.
Richard A.Posner，The Economics of Justice，Boston：Harvard University Press，1981.
Robert E.Meldman，Richard J.Sideman，Federal Taxation Practice and Procedure，Chicago：Christopher Zwirek，2008.
Roman Seer，Verständigungen in Steuerverfahren，Köln：Dr.Otto Schmidt，1996.
Seerliger，Beweislast，Bewisverfahren，Beweisarten und Beweiswürdigung im Steuerprozeβ，Berlin：Erich Schmidt Verlag，1980.
Tipke，Kruse，Kommentar zur AO und FGO（LFG 137），Köln：Dr.Otto Schmidt，2010.
Tipke，Kruse，Kommentar zur AO und FGO（LFN 117），Köln：Dr.Otto Schmidt，2007.
Tipke，Lang，Seer，Steuerrecht，Köln：Dr.Otto Schmidt，2010.
Victor Thuronyi，Comparative Tax Law，Hague：Kluwer law international，2003.
Victor Thuronyi ed.，Tax Law Design and Drafting，Washington：International Monetary Fund，1996.
Wolfgang Jakob，Abgabenordnung，Muenchen：Beck，2010.
二 论文
（一）中文论文
[德] Moris Lehner，Stefanie Nasdal：《德国课税程序中之协力义务与举证责任》，谢如兰译，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012 最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
[德] Reinhard Muβgnug：《税捐稽征程序中事实阐明及举证责任》，张娴安译，《辅仁法学》1994年第13期。
[荷兰] 史蒂夫·哈里逊：《推定税在中东欧的实践》，《经济社会体制比较》1998年第5期。
[日] 吉良实：《实质课税主义》（上），郑俊仁译，《财税研究》1987年第5期。
[日] 吉良实：《推计课税之适法要件》（上），李英哲译，《植根杂志》1995年第1期。
[日] 吉良实：《推计课税之适法要件》（下），李英哲译，《植根杂志》1995年第2期。
敖玉芳：《美德税收核定程序证明责任的比较与借鉴》，《税务与经济》2015年第5期。
鲍灵光：《反避税过程中举证责任问题探析》，《税收经济研究》2012年第4期。
蔡军、崔浩：《构建和谐征纳关系的利益基础与税制路径》，《税务研究》2008年第2期。
蔡庆辉：《反国际避税案件中的举证规则问题探析》，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012 最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
陈春、张成：《税务和解的法律价值与社会功能分析》，《特区经济》2010年第9期。
陈刚：《证明责任概念辨析》，《现代法学》1997年第2期。
陈光宇：《税务和解制度浅议》，《税务研究》2007年第9期。
陈敏：《租税稽征程序之协力义务》，《政大法学评论》1988年第37期。
陈清秀：《税法上之正当法律程序》，中国财税法学研究会2014年年会暨第21届海峡两岸财税法学术研讨会论文，武汉，2014年10月。
陈荣宗：《举证责任之分配》（二），《台大法学论丛》1978年第2期。
陈少英、曹晓如：《税务诉讼举证责任研究》，载刘剑文主编《财税法论丛》（第10卷），法律出版社2009年版。
陈少英、杨剑：《试论税法的类型化》，《税务研究》2013年第11期。
丛中笑：《我国税收核定制度的梳理与重构》，《金融法与财税法》2009年第1期。
丁一：《主客观举证责任关系辨析——兼论职权调查主义原则下有无主观举证责任之存在》，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012 最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
段后省：《证明责任、证明标准和证明评价的实践互动与制度协调》，《南京师大学报》（社会科学版）2007年第3期。
方友熙：《举证责任与国际避税的研析》，《四川理工学院学报》（社会科学版）2010年第5期。
葛克昌：《核课（行政）处分之法律性质》，《月旦法学教室》2012年第2期。
葛克昌：《稽征程序之证据评价与证明程度》，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012 最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
葛克昌：《藉税捐简化以达量能平等负担——核实、实价与推计课税之宪法基础》，载葛克昌、汤贡亮、吴德丰主编《核实课征、实价课税与推计课税暨台湾2013 最佳税法判决》，台湾财税法人资诚教育基金会2014年版。
葛克昌：《藉税捐简化以达量能平等负担》，《交大法学》2014年第1期。
葛克昌：《税捐稽征之法治国要求——国家课税权之基础规范》，《台湾中正大学法学集刊》2012年第36期。
葛克昌：《税捐稽征之正当法律程序之违反及其效力》，中国财税法学会研究会2014年年会暨第21届海峡两岸财税法学术研讨会论文，武汉，2014年10月。
葛克昌：《协力义务与纳税人基本权》，载葛克昌主编《纳税人协力义务与行政法院判决》，台湾翰芦图书出版有限公司2011年版。
葛牧：《转让定价税务案件之证明责任研究》，硕士学位论文，厦门大学，2014年。
韩喜平、刘立新：《纳税评估：概念与意义》，《税务与经济》2005年第6期。
郝洧、任卫强：《规范税收核定征收工作的思考》，《科技信息》2007年第14期。
何海波：《举证责任分配：一个价值衡量的方法》，《中外法学》2003年第2期。
洪家殷：《论行政调查中职权调查之概念及范围——以行政程序相关规定为中心》，《东吴法律学报》2010年第3期。
黄凤娇：《租税法上之协力义务与举证责任》，硕士学位论文，台湾中正大学，2009年。
黄茂荣：《实质课税原则》，《植根杂志》2002年第8期。
黄茂荣：《税捐法定主义》（上），《植根杂志》2004年第4期。
黄茂荣：《税务诉讼上的举证责任》，《植根杂志》2007年第12期。
黄茂荣：《职权调查原则及合作原则与税务证据方法之提出时限》，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
黄士洲：《税捐举证责任与协力义务的规范关系——以最高行政法院101年度判字第155号判决为例》，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
黄士洲：《税捐协力义务与推计课税》，载葛克昌主编《纳税人协力义务与行政法院判决》，台湾翰芦图书出版有限公司2011年版。
黄士洲：《征纳协同主义下税捐调查与协力义务的交互影响关系——兼论制造费用超耗剔除的规定与实务》，《月旦法学杂志》2005年第2期。
黄源浩：《税法上的类型化方法——以合宪性为中心》，硕士学位论文，台湾大学，1999年。
霍海红：《证明责任：一个功能的视角》，《北大法律评论》2005年第1期。
纪淑美：《税务诉讼举证责任之探讨——以营业税与营利事业所得税为中心》，硕士学位论文，台湾中原大学，2010年。
简均佾：《论税捐法定主义下协力义务之研究》，硕士学位论文，台湾中正大学，2007年。
柯格钟：《税捐稽征协力义务与推计课税》，硕士学位论文，台湾大学，1998年。
李刚、王晋：《实质课税原则在税收规避治理中的运用》，《时代法学》2006年第4期。
李浩：《我国民事诉讼中举证责任含义新探》，《西北政治学院学报》1986年第3期。
李青：《美国收入法典关于税务诉讼举证责任新规定比较》，《涉外税务》2002年第8期。
李文松：《行政程序证明标准研究》，硕士学位论文，南昌大学，2014年。
廖益新：《国际税收协定中的受益所有人概念与认定问题》，《现代法学》2014年第6期。
廖益新：《应对数字经济对国际税收法律秩序的挑战》，《国际税收》2015年第3期。
刘继虎：《论推定课税的法律规制》，《中国法学》2008年第1期。
刘继虎：《论信托所得税法的基本原则》，载施正文主编《中国税法评论》（第2卷），中国税务出版社2014年版。
刘天永：《转让定价调查与调整中的举证规则》，《税务研究》2011年第1期。
刘晓云：《论我国税务和解制度的构建》，硕士学位论文，西南政法大学，2010年。
鲁篱：《论纳税人的正当程序权——兼评我国现行征管法之不足》，《税务与经济》1994年第5期。
吕新建：《行政法视域下的正当程序原则探析》，《河北法学》2011年第11期。
罗豪才、宋功德：《行政法的失衡与平衡》，《中国法学》2001年第2期。
罗礼林：《关于税收核定制度的探析》，《财会学习》2007年第10期。
罗子武：《租税稽征程序举证责任之研究》，硕士学位论文，台湾中兴大学，1998年。
聂淼、熊伟：《重塑税收核定：我国税收行政确定的建构路径》，《税务研究》2015年第12期。
钱俊文、韦国庆：《纳税评估的法律地位争议及其解决——兼议〈税收征管法〉与〈纳税评估管理办法〉的修订》，《税务研究》2013年第1期。
邵明：《诉讼中的免证事实》，《中国人民大学学报》2003年第4期。
盛子龙：《租税法上举证责任、证明度与类型化方法之研究——以赠与税课征要件上赠与合意之证明为中心》，《东吴法律学报》2012年第1期。
施正文：《论〈税收征管法〉修订需要重点解决的立法问题》，《税务研究》2012年第10期。
施正文：《论税法的比例原则》，《涉外税务》2004年第2期。
施正文：《我国纳税评定制度的法律构建》，《中国税务》2012年第9期。
苏敏：《论税务和解》，硕士学位论文，吉林大学，2012年。
汤贡亮、李淑湘：《核定征税在大陆税制中的应用及对策研究》，载葛克昌、汤贡亮、吴德丰主编《核实课征、实价课税与推计课税暨台湾2013最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2014年版。
汤贡亮：《纳税人权利保护与〈税收征管法〉的修订》，载葛克昌、汤贡亮、吴德丰主编《两岸纳税人权利保护之立法潮流》，台湾财团法人资诚教育基金会2011年版。
汤洁茵、肖明禹：《反避税调查程序中的税收核定：质疑与反思——以企业所得税为核心的探讨》，《当代法学》2018年第4期。
汤洁茵：《〈企业所得税法〉一般反避税条款适用要件的审思与确立——基于国外的经验与借鉴》，《现代法学》2012年第5期。
汤洁茵：《反避税案件的举证责任分析——基于纳税人权利的考量》，载葛克昌、刘剑文、吴德丰主编《税捐证据法制探讨暨台湾2012最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2013年版。
汤洁茵：《转让定价税制中的举证责任分析》，《涉外税务》2007年第2期。
唐婉：《我国税收核定制度若干法律问题研究》，硕士学位论文，厦门大学，2008年。
滕祥志：《试论商事交易之纳税主体》，载施正文主编《中国税法评论》（第1辑），中国税务出版社2012年版。
滕祥志：《税法的交易定性理论》，《法学家》2012年第1期。
王庆成：《美国税收案件举证责任初探》，《税务研究》2004年第4期。
王学谦：《纳税评估的国际比较与借鉴》，《税务与经济》2005年第3期。
王宇婷：《税收征收管理法律制度研究》，硕士学位论文，哈尔滨工程大学，2006年。
王宗涛、陈涛：《试析我国避税认定标准与方法》，《国际税收》2014年第6期。
翁武耀：《论税收诉讼中举证责任分配》，《中南财经政法大学研究生学报》2006年第4期。
吴自训：《税收核定自由裁量权的法律控制》，硕士学位论文，中南大学，2011年。
肖萍：《论行政程序中证明责任的分配规则》，《法学论坛》2010年第2期。
谢玲：《论比例原则在税法中的适用》，硕士学位论文，中南大学，2008年。
熊伟、王华：《我国定期定额征税制度检讨》，《涉外税务》2004年第9期。
熊伟、王宗涛：《反避税的权力限度：以一般反避税条款为例》，载熊伟主编《税法解释与判例评注》（第4卷），元照出版公司2014年版。
熊伟：《申报确认VS 税收核定：并非只是概念之争》，《中国税务报》2014年12月24日B01版。
徐战成：《税务行政诉讼中推计课税的举证责任分配研究》，硕士学位论文，厦门大学，2012年。
闫海：《税收事实认定的困境及出路》，《税务研究》2010年第3期。
杨保安：《所得税法推计课税法律问题之研究》，硕士学位论文，台湾东海大学，2006年。
杨小强：《税收债务关系及其变动研究》，载刘剑文主编《财税法论丛》（第1卷），法律出版社2002年版。
杨玉玲、吕平：《税收核定的界定分析》，《广西财经学院学报》2012年第1期。
杨玉玲、吕平：《我国税收核定制度的构成分析》，《宁德师范学院学报》（哲学社会科学版）2013年第2期。
叶必丰：《行政和解和调解：基于公众参与和诚实信用》，《政治与法律》2008年第5期。
叶姗：《论预约定价安排程序中的强制性》，《当代法学》2010年第3期。
叶自强：《罗森伯格的举证责任分配理论》，《外国法译评》1995年第2期。
应松年、薛刚凌：《论行政权》，《政法论坛》2001年第4期。
曾科：《税收核定规则适用的法律问题与完善》，硕士学位论文，首都经济贸易大学，2013年。
翟继光：《泛美卫星公司卫星租赁费在华纳税案分析》，载熊伟主编《税法解释与判例评注》（第2卷），法律出版社2011年版。
占善刚、刘显鹏：《试论我国民事诉讼中免证事实之应有范围及其适用》，《法学评论》2004年第4期。
占善刚：《证明妨害论——以德国法为中心的考察》，《中国法学》2010年第3期。
张成：《税务和解的法律界定》，《特区经济》2010年第6期。
张靛卿、刘景玉：《涉外税收行政纠纷法律适用研究——泛美卫星国际系统责任有限公司诉北京市国家税务局对外分局第二税务所代扣代缴预提所得税决定案法律问题研究》，载北京市高级人民法院编《审判前沿：新类型案件审判业务》（7），法律出版社2004年版。
张富强：《论税权二元结构及其价值逻辑》，《法学》2011年第2期。
张卿：《证明标准的经济学分析》，《比较法研究》2013年第4期。
张为民：《德国税务诉讼举证责任分配的规则及借鉴》，《涉外税务》2005年第3期。
张卫平：《证明责任概念解析》，《郑州大学学报》（社会科学版）2000年第6期。
张文郁：《论行政程序上之事实调查》（上），《月旦法学杂志》2014年第4期。
张文郁：《论行政程序上之事实调查》（下），《月旦法学杂志》2014年第5期。
周佑勇：《行政法的正当程序原则》，《中国社会科学》2004年第4期。
朱大旗：《中国大陆税收核定权的理论基础与制度完善》，载葛克昌、汤贡亮、吴德丰主编《核实课征、实价课税与推计课税暨台湾2013最佳税法判决》，台湾财团法人资诚教育基金会2014年版。
朱学风：《论税收核定的法律规制》，硕士学位论文，吉林大学，2008年。
（二）外文论文
Adriana Wos-Mysliwiec，“The Internal Revenue Restructuring and Reform Act of 1998：Does It Really Shift the Burden of Proof to the IRS？”St.John’s Journal of Legal Commentary，1999，14（2）.
Christopher M.Pietruszkiewicz，“Ecomic Substance and the Standard of Review”，Alabama Law Review，2009，60（2）.
Daniel Arnephy Ca.，Australia：Tax Assessments — the Burden of Proof is on You，http://www.mondaq.com/australia/x/237462/Income+Tax/Tax+assessments+the+burden+of+proof+is+on+you.
David P.Hariton，“When and How Should the Economic Substance Doctrine Be Applied？”Tax Law Review，2006，60（1）.
Garry Stone，International Transfer Pricing 2012，http://download.pwc.com/ie/pubs/2012_international_transfer_pricing.pdf.
George S.Jackson，The Burden of Proof in Tax Controversies，http://www.hysscpa.org/cpajournal/1999/1099/Features/F221099.HTM.
Henry Ordower，The Burden of Proof in Tax Matters，http://www.eatlp.org/uploads/public/Burden%20of%20proof%20-%20USA.pdf.
James Bradley.Thayer，“The Burden of Proof”，Harvard Law Review，1890，4（2）.
Janene R.Finley，Allan Karnes，“An Empirical Study of the Change in the Burden of Proof in the United States Tax Court”，Pittsburgh Tax Review，2008，6（1）.
Janene R.Finley，An Empirical Study of the Effect of the Change in the Burden of Proof in the Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act of 1998 on the United States Tax Court（Ph.D.），Carbondale：School of Accountancy in the Graduate School Southern Illionois University，2007.
Jeff Rector，“A Review of the Economic Substance Doctrine”，Stanford Journal of Law，2004，10（1）.
John A.Lynch，“Burden of Proof in Tax Litigation Under I.R.C.§7491 —Chicken Little was Wrong”，Pittsburgh Tax Review，2007，5（1）.
Joni Larson，“Burden of Proof in the Tax Court After the IRS Restructuring and Reform Act of 1998 and Shea v.Commissioner”，Gonzaga Law Review，2000，36（1）.
Josef Isensee，Steuerstaat als Staasform，Stodeter and Rolf，Hamburg，Deutschland，Europa—Beitraege zum Deutschen und Europaeischen Verfassungs-，Verwltungs-，und Wirtschaftsrecht，Tuebingen：Mohr，1977.
Karen Wheel Wright，“Taxpayers’Rights in Australia”，Revenue Law Journal，1997，7（1）.
Lawrence M.Hill，“The New Burden of Proof in the Federal Tax Courts”，Journal of Tax Practice & Procedure，1999，1（1）.
L.Stephen Cash，Thomas L.Dickens，Virginia Ward-Vaughn，“Burden of Proof and the Impact of Code sec.7491 in Civil Tax Disputes”，Taxes，2002，80（1）.
Magan L.Brackney，“The Impact of Code Sec.7491 Burden-Shifting in Tax Controversy Litigation”，Journal of Tax Practice and Procedure，2007，9（4）.
Maria Italia，“Taxpayer’s in Australia Bear the Burden of Persuasion and Burden of Production”，International Review of Business Research Papers，2011，7（1）.
Martens，Die eigenartige Beweislast im Steuerrecht，StuW，1981，（1）.
Matthew C.Stephenson，“Evidentiary Standards and Information Acquisition in Public Law”，American Law and Economics Review，2008，10（2）.
Milissa Ellen Segal，“Who Bears the Burden of Proof in Taxpayer Suits Against the IRS？”Pittsburge Tax Review，2007，4（2）.
Paul J.Lee，Don’t Let Burden of Proof Shift to the Taxpayer，http://ijbssnet.com/journals/Vol_3_No_23_December_2012/24.pdf.
Paul Kirchhof，Steueranspruch und Informationseingriff，Lang，Die Steuerrechtsordnung in der Diskussion，Festschrift fuer Klaus Tipke zum 70.Geburtstag，Köln：Dr.Otto Schmidt，1995.
Pushor Mitchell Lip，Tax Disputes with the Canada Revenue Agency（CRA）—the Burden of Proof is on You，http://www.pushormitchell.com/ 2011/02/tax-disputes-canada-revenue-agency-cra-burden-proof/.
Richard A.Posner，“An Ecomomic Approach to the Law of Evidence”，Stanford Law Review，1999，51（6）.
Vern Krishna，Reverse Onus of Proof in Tax Litigaiton，http://www.google.com.hk/url?url=http://commonlaw.uottawa.ca/15/index.php%3Foption%3Dcom_docman%26task%3Ddoc_download%26gid%3D1544&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ved=0ahUKEwiC9sODyP7JAhUMz2MKHcm9DJIQFggeMAI&usg=AFQjCNEp155EIDpyVRIjBEhMwHCk1iLfHg.
Yoram Keinan，“The Many Faces of the Economic Substance’s Two—Prong Test：Time for Reconciliation？”New York University Journal of Law&Business，2005，1（2）.
三 其他资料
（一）判例
光发镀金股份有限公司诉台湾北区国税局营利事业所得税纠纷税务行政诉讼案（我国台湾地区“最高行政法院”102年度判字第816号）。
广州德发房产建设有限公司与广州市地方税务局第一稽查局税务处理决定行政纠纷案 [最高人民法院（2015）行提字第13号]。
美国泛美卫星国际系统责任有限公司诉北京市国家税务局对外分局第二税务所代扣代缴预提所得税决定纠纷行政诉讼案 [北京市第一中级人民法院（2001）一中行初字第168 号；北京市高级人民法院（2002）高行终字第24号]。
智英科技股份有限公司诉台湾北区国税局营利事业所得税核定纠纷行政诉讼案（台北高等行政法院97年度诉字第3231号）。
Charles Edward Senter v.Commissioner of Internal Revenue，70 T.C.M.54（1995）.
Charles W.Steadman v.Securities and Exchange Commission，450 U.S.91（1981）.
Collins Securities Corporation and Timothy Collins v.Securities and Exchange Commission，526 F.2d 820（1977）.
Consolidated Edison Co.of New Nork v.National Labor Relations Board，305 U.S.197（1938）.
Delaney v.Commissioner of Internal Revenue，99 F.3d 20（1st Cir.1996）.
Dr.Kenneth P.Brown & Mrs.Mary Lou Brown v.United States of America，1973 WL 641.
Erickson v.Commissioner of Internal Revenue，937 F.2d 1548（10th Cir.1991）.
Geftman v.Commissioner of Internal Revenue，154 F.3d 61（3d Cir.1998）.Manuel Cebollero v.Commissioner of Internal Revenue，967 F.2d.986（4th Cir.1992）.
Ramsay Ltd.v.Commissioners of Internal Revenue，[1982] A.C/300（1981）.
Rockwell v.Commissioner of Internal Revenue，512 F.2d 882（9th Cir.1975）.
Thomas H.Welch v.Helvering，Commissioner of Internal Revenue，290 U.S.111（1933）.
Universal Camera Corp.v.National Labor Relations Board，340 U.S.474（1951）.
Williams v.Commissioner of Internal Revenue，999 F.2d 760（4th Cir.1993）.
（二）法律法规及其他规范性文件、文本
OECD Model Tax Convention on Income and on Capital 2010/2017
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations
Rules of Practice and Procedure of the United States Tax Courts 2012
United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries 2011
U.S.Federal Rules of Evidence 2014
U.S.Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act of 1998
《奥地利普通行政程序法》
《澳大利亚税收管理法》
《澳大利亚税收核定法》
《德国财务法院法》
《德国行政程序法》
《法国税收程序法》
《加拿大所得税法》
《葡萄牙行政程序法》
《日本地方税法》
《日本国税通则》
北京市地方税务局《关于印发〈北京市地方税务局稽查调查取证实施办法〉的通知》
财政部、国家税务总局《增值税暂行条例实施细则》
财政部、国家税务总局《资源税暂行条例实施细则》
福建省地方税务局《关于印发〈税务案件证据问题暂行规定〉的通知》
国家税务总局、财政部《税收征管法修订草案（征求意见稿）》
国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》
国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》
国家税务总局《关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》
国家税务总局《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》
国家税务总局《关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》
国家税务总局《企业所得税核定征收办法（试行）》
国家税务总局《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）
国家税务总局《一般反避税管理办法（试行）》
国务院《个人所得税法实施条例》
国务院《进出口关税条例》
国务院《企业所得税法实施条例》
国务院《契税暂行条例》
国务院《税收征收管理法实施细则》
国务院《土地增值税暂行条例》
国务院《消费税暂行条例》
国务院《行政复议法实施条例》
国务院《增值税暂行条例》
江苏省地方税务局《关于印发〈江苏省地方税务局税务行政执法证据采集规范〉的通知》（苏地税发〔2009〕101号）
我国台湾地区“财政部赋税署”1997年台税稽发第8600292号函
我国台湾地区“税捐稽征法”
我国台湾地区“所得税法”
我国台湾地区“行政程序法”
我国台湾地区“遗产及赠与税法”
我国台湾地区“营业税法”
《车辆购置税法》
《个人所得税法》
《企业所得税法》
《税收征收管理法》
《行政复议法》
《行政诉讼法》
最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》（法释〔2001〕33号）
最高人民法院《关于适用〈行政诉讼法〉若干问题的解释》（法释〔2018〕1号）
（三）其他资料
《外国税收征管法律译本》组译：《外国税收征管法律译本》，中国税务出版社2012年版。
国家法官学院、中国人民大学法学院编：《中国审判案例要览：2003年行政审判案例卷》，中国人民大学出版社、人民法院出版社2004年版。
国家税务总局办公厅：《国家税务总局发布OECD/G20税基侵蚀和利润转移项目 2015年最终报告中文版》，http://www.chinatax.gov.cn/n810219/ n810724/c1836574/content.html。
薛波主编：《元照英美法词典》，法律出版社2003年版。
U.S.Senate Committee.Senate Committee Report，S.REP.NO.105 -174，http://thomas.loc.gov/cgi-bin/cpquery/?&dbname=cp105&sid=cp1052kI Pg&refer=&r_n=sr174.105&item=&sel=TOC_68761&.
四 相关网站
澳大利亚税务局：http://www.ato.gov.au.
法源法律网：http://www.lawbank.com.tw.
加拿大税务局：http://www.cra-arc.gc.ca/menu-eng.html.
经济合作与发展组织网站：http://www.oecd.org.
美国法典数据库网站：http://uscode.house.gov.
美国联邦税务局：http://www.irs.gov/irb.
我国台湾地区“司法院”网站：http://www.judicial.gov.tw.
植根法律网：http://www.rootlaw.com.tw.
中国财税法网站：http://www.cftl.cn.
中国裁判文书网站：http://wenshu.court.gov.cn.
中国国家税务总局：http://www.chinatax.gov.cn.
